2026 LE SCRITTURE E GLI ADEMPIMENTI CONTABILI DI FINE ANNO

Le "Scritture e gli adempimenti contabili di fine anno è la guida monografica per la chiusura del bilancio al 31.12.2025, giunta alla sua 33^ edizione, riepiloga le novità intervenute durante l'anno, è utilizzabile come traccia operativa per chiudere i bilanci e predisporre i dati per le dichiarazioni dei redditi.

Un ausilio indispensabile nella redazione del bilancio d’esercizio sia per le aziende con contabilità interna sia per quelle tenute presso lo Studio del Commercialista.

Uno strumento di 150 pagine, utilizzabile tutto l’anno.

Caratteristiche: Documento in formato PDF stampabile nelle copie desiderate.

Un ausilio indispensabile nella redazione del bilancio d’esercizio sia per le aziende con contabilità interna sia per quelle tenute in Studio.

Argomenti trattati:

ATTIVITÀ PASSIVITÀ E PATRIMONIO NETTO    
1.    CASSA – LIMITI E PAGAMENTI TRACCIATI    
2.    BANCHE E C/C POSTALI   
3.    POSTE DI BILANCIO RELATIVE AD ESERCIZI PRECEDENTI    9
4.    OPERAZIONI RIGUARDANTI L’I.V.A.    10
5.    DEPOSITI CAUZIONALI    10
6.    FORNITURE DI BENI E PRESTAZIONI DI SERVIZI A CAVALLO D’ANNO    10
7.    PROVVIGIONI AD AGENTI E RAPPRESENTANTI    10
8.    CESSIONI DI BENI E PRESTAZIONI DI SERVIZI ULTIMATI AL 31/12    12
9.    IMMOBILIZZAZIONI    13
10. CONTABILIZZAZIONE DEI RATEI    13
11. RISCONTI    13
12. COMPENSI AI PROFESSIONISTI    13
13. CONTROLLO INCROCIATO SALDI    14
14. VERIFICA COMPENSAZIONI ESEGUITE IN F24    14
15. CONTROLLO DELLE SCHEDE CLIENTI E FORNITORI    15
16. RISERVE E UTILI    15
Distribuzione utili e imposta di registro    17
Vincoli alla distribuzione di utili e all’acquisto di azioni proprie    17
17. PERDITE    17
18. BILANCIO E NOTA INTEGRATIVA ALTRI DATI    19
19. RICAVI    22
20. COMPETENZA E DERIVAZIONE RAFFORZATA    22
COSTI    
21. TELEFONI PORTATILI E RADIOTELEFONI    24
22. LEASING    25
23. IRAP E LEASING    26
24. Leasing Autovetture    27
Interessi sul leasing auto    27
25. NOTA INTEGRATIVA E LEASING    27
26. MORATORIA DEI DEBITI VERSO LE BANCHE    29
27. COSTO DIPENDENTI - T.F.R. - VOUCHER    29
Obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta.    34
Maxi deduzione nuove assunzioni 2024-2027    35
28. AMMORTAMENTI    35
29. SOSPENSIONE DEGLI AMMORTAMENTI    37
30. MAXI AMMORTAMENTI 40% 2015, 2016, 2017, 2018 e 2019    38
31. IPERAMMORTAMENTO 2017-2020 al 250%    38
32. CREDITO D’IMPOSTA PER INVESTIMENTI    38
33. CREDITO D’IMPOSTA PER INVESTIMENTI 5.0    40
34. IPERAMMORTAMENTO al 180% 2026-2028    44
35. ACQUISTO MACCHINARI CON LEGGE SABATINI    47
36. AMMORTAMENTO DEI FABBRICATI    48
37. FABBRICATI E LEASING    49
38. CESSIONE DEL CONTRATTO DI LEASING    50
39. AUTOMEZZI E IMPOSTE DIRETTE    50
Assegnazioni auto 2025 nuove regole all’insegna del green    53
Detrazione IVA e assegnazione ai dipendenti    55
40. LEASING AUTOMEZZI    55
41. AUTOVEICOLI E DETRAZIONE IVA    58
42. RIVENDITA DEI VEICOLI E IVA    60
43. FALSI AUTOCARRI    61
44. AMMORTAMENTO BENI IMMATERIALI    61
45. REALIZZAZIONE DEL SITO INTERNET    63
46. CERTIFICAZIONE DELLA QUALITÀ    63
47. AMMORTAMENTO FINANZIARIO    64
48. PLUSVALENZE E MINUSVALENZE PATRIMONIALI    64
49. MANUTENZIONI E RIPARAZIONI    65
Prospetto calcolo manutenzioni    66
50. REDDITI DEGLI IMMOBILI E SPESE DI MANUTENZIONE    67
51. LA VALUTAZIONE DI DEBITI CREDITI E TITOLI IN BASE AL CRITERIO DEL COSTO AMMORTIZZATO    67
52. ATTUALIZZAZIONE DI DEBITI E CREDITI    68
53. PERDITE SU CREDITI    69
Scheda di definizione del singolo credito    75
La Scheda di definizione del singolo credito    76
54. SVALUTAZIONE FISCALE DEI CREDITI    77
55. RICAVI E COSTI    78
56. SOPRAVVENIENZE    78
Calamità    79
Sopravvenienze attive    79
57. CONTRIBUTI IN C/TO ESERCIZIO E IN C/TO CAPITALE    79
58. DONAZIONI E LIBERALITÀ    81
59. COSTI PLURIENNALI, PUBBLICITÀ, DI RICERCA E DI RAPPRESENTANZA    83
60. SPESE DI RAPPRESENTANZA    83
Spese di rappresentanza - Tabella deducibilità in % sui ricavi art. 108 TU.    84
Classificazione delle spese di rappresentanza    87
61. SPESE PER ALBERGHI E RISTORANTI TRATTAMENTO IVA E II.DD.    89
Deducibilità dal reddito delle spese per alberghi e ristoranti    90
Mense aziendali    91
Tour operator e agenzie viaggi    92
62. OPERE IN ECONOMIA    93
63. MAGAZZINO - RIMANENZE FINALI    93
64. CALI IRRECUPERABILI NELLE ATTIVITÀ ORAFE    94
65. PARTECIPAZIONI IN SOCIETÀ    94
Participation exemption    94
66. VALUTAZIONE DEI TITOLI IN BILANCIO    97
67. Legge di Bilancio 2026 e valutazione titoli obbligazionari immobilizzati    99
68. I DERIVATI    100
69. Criptoattività    102
70. COMPENSI AMMINISTRATORI    102
Accantonamento TFM amministratori    102
La tassazione separata    103
Rinuncia del TFM    104
71. RINUNCIA DEL CREDITO DEL SOCIO    104
72. BILANCIO MICRO, ABBREVIATO, ORDINARIO E CONSOLIDATO    105
TABELLA DI VERIFICA OBBLIGHI    105
73. SINDACI O REVISORE UNICO    106
74. MUTUI E FINANZIAMENTI    107
75. INTERESSI    107
Tabella Tassi BCE    108
Tabella Interesse legale    108
Interessi passivi su obbligazioni    109
Interessi di Mora    109
76. ROL CALCOLO DEDUCIBILITÀ DEGLI INTERESSI PASSIVI    110
Società Immobiliari e interessi passivi    115
77. POLIZZE ASSICURATIVE PER ACCANTONAMENTO ANZIANITÀ DIPENDENTI    119
78. CONTRIBUTI ASSOCIATIVI    119
79. IMPOSTE E TASSE DEDUCIBILI E INDEDUCIBILI    119
80. OPERAZIONI IN VALUTA    121
Differenze cambi deducibili nell’anno di contabilizzazione    122
81. RIVALUTAZIONE BENI D’IMPRESA    122
82. ESTROMISSIONE ASSEGNAZIONE AGEVOLATA 2026    124
83. TASSA ETICA    126
84. Web tax Imposta servizi digitali    126
85. PLASTIC E SUGAR TAX    127
86. ACE - INCENTIVO ALLA RICAPITALIZZAZIONE    127
87. INCENTIVO TREMONTI    127
88. CREDITO D’IMPOSTA PER RICERCA SVILUPPO E INNOVAZIONE    127
Dichiarazione dei redditi e R&S    129
89. CREDITI D’IMPOSTA SULLE AGEVOLAZIONI EDILIZIE RILEVAZIONI CONTABILI    129
90. BONUS ENERGIA    130
91. SOCIETÀ DI COMODO    130
Perdita sistematica abrogazione della norma    132
Tab. 1 Art. 30 c. 1    132
Tab. 2 - VALORI MEDI DELL'ESERCIZIO E DEI DUE PRECEDENTI    133
92. SOCIETÀ IMMOBILIARI    135
Indetraibilità IVA sull’acquisto di fabbricati abitativi    136
93. ACQUISTI DA SOGGETTI LOCALIZZATI NEI PARADISI FISCALI    136
Limiti alla deducibilità dei costi black list    136
Holding presunzione di residenza (estero vestizioni)    138
94. CFC CONTROLLER FOREIGN COMPANIES - CENNO    138
95. TRANSFER PRICING - PREZZI DI TRASFERIMENTO VERSO CONSOCIATE ESTERE    139
96.  PARTICOLARI REGIMI DI TASSAZIONE    140
97.  RILEVAZIONE DEI DEBITI TRIBUTARI    141
Determinazione delle imposte    141
98. ALIQUOTA RIDOTTA– IRES PREMIALE 2025    143
99. IMPOSTE ANTICIPATE E IMPOSTE DIFFERITE    144
 

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Pubblicazione il: 16 marzo 2026