GESTIONE CONTABILE DEI CONTI CORRENTI IN VALUTA ESTERA E DIFFERENZE CAMBI

Le imprese che lavorano con l’estero detengono abitualmente conti correnti in valuta con i quali effettuano incassi e pagamenti in moneta estera.

Queste movimentazioni non espressamente regolamentate dai principi contabili generano utili o perdite su cambi che vanno rilevati.

Nella prassi possiamo trovare sostanzialmente due modalità di rilevazione, spiegate nel commento a corredo del foglio di calcolo.

L’utilizzo del conto in valuta comporta l’uscita di valuta, esempio dollari, non valutati tutti allo stesso cambio, questo perché derivanti da incassi avvenuti in tempi diversi.

Si deve così gestire la differenza cambi in base alle singole “partite” di entrata.

Infine a fine esercizio, secondo quanto previsto dall’art. 2426 del codice civile si dovrà effettuale il riallineamento dei debiti e crediti in valuta al cambio di fine esercizio.

Lo strumento di lavoro proposto consente di gestire un conto in valuta, sarà quindi duplicabile nel caso di più c/c in valuta.

Funzioni svolte

• rilevazione dei versamenti nel conto corrente in valuta;
• indicazione del saldo in valuta;
• importo in euro, previa indicazione del tasso di cambio;
• rilevazione per partita del singolo prelievo a riduzione del quantitativo valutato a quel cambio;
• riepilogativo dei prelievi da stampare e allegare ai documenti contabili.

In un primo foglio gestisce:

- gli incassi caricati;

- lo scarico per singola partita dei prelievi;

- consente di avere il saldo in valuta da confrontare con l’estratto conto della banca e il saldo in euro;

- caricando il cambio di fine esercizio fornisce l’utile o la perdita su cambi derivante dal riallineamento a fine anno del singolo conto in valuta.

Un secondo foglio

Da utilizzare di volta in volta per riepilogare l’operazione di pagamento fatta e rilevare la differenza cambi della singola operazione.

Questo foglio è pensato per essere compilato, stampato e allegato al documento contabile di pagamento.

I relativi dati saranno poi riportati nel primo foglio e questo secondo foglio sarà azzerato tramite apposito tasto per essere pronto per gli utilizzi successivi.

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