IRAP 2023 l'imposta regionale sulle attività produttive

Indice degli argomenti trattati:

• Novità 2023
• La disciplina Irap
• Opzione IRAP sulla base dei dati di bilancio
• Presupposto dell’imposta - soggetti passivi e esclusi
• Dichiarazione
• Firma dell’organo di controllo

SOCIETÀ DI CAPITALI

• Componenti negativi che non si considerano comunque in deduzione
• Spese per il personale
• Spese per il personale deducibilità integrale
• Interinale e distacco
• Credito d’imposta pari al 10% dell’IRAP per i soggetti privi di dipendenti
• Abrogazione del credito d'imposta IRAP
• B7 Costi per servizi
• B8 Costi per godimento beni di terzi
• B14 Oneri diversi di gestione
• Ammortamento costo dei marchi d’impresa
• Divergenze fra la deducibilità IRES e quella IRAP
• Ammortamenti
• Plusvalenze
• Costi di manutenzione
• Costi di telefonia, di rappresentanza e automezzi
• Beni in leasing

SOCIETÀ DI PERSONE

• Semplificato per cassa e IRAP (dal 2017)
• Ricavi (IQ1-IP1)
• Plusvalenze e minusvalenze
• Variazioni delle rimanenze
• Quote residue di componenti positivi
• Costi della produzione
• Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
• Costi per servizi
• Costi per ammortamenti e canoni di locazione anche finanziaria di beni strumentali materiali e immateriali
• Quote residue di componenti negativi (IQ10 col. 1)
• Opzione
• Determinazione dell’Irap per le società finanziarie di banche e altri enti e società finanziari e delle imprese assicurative

LE DEDUZIONI IRAP

• IS1 soggetti diversi dai lavoratori dipendenti a tempo indeterminato
• IS4 Personale dipendente diverso da quello a tempo indeterminato
• IS5 dipendenti diversi da quelli a tempo indeterminato
• Rigo IS7 deduzione del costo complessivo per il personale dipendente con contratto a tempo indeterminato
• Lavoratori stagionali
• IS9-IS10 Eccedenze delle deduzioni
• Credito d’imposta in assenza di personale dipendente
• Ulteriore deduzione
• Incentivi per il rientro in Italia di ricercatori residenti all’estero (SC rigo IC68)
• Altre agevolazioni previste
• Contributi

ALTRE DISPOSIZIONI IRAP

• Aliquota IRAP
• Periodo d’imposta e soggetto attivo
• IRAP e società di Comodo
• Obblighi di dichiarazione e versamento
• Deduzione dall'IRES della quota di IRAP relativa al costo del lavoro e degli interessi
• Deduzione 10% per interessi passivi
• Deduzione dell’IRAP riferita al personale
• Circolare del 03/04/2013 n. 8 - Agenzia delle Entrate - Direzione Centrale Normativa
• 1.1 Ambito di applicazione
• 1.2 Ambito oggettivo
• Riferimenti alla Prassi

Caratteristiche: File in formato pdf.

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Pubblicazione: 15 aprile 2023